Als personal trainer wil je het liefst bezig zijn met trainingsprogramma's, voedingsadvies en het begeleiden van je klanten naar hun doelen. De administratieve kant van het ondernemerschap is voor de meeste fitness-ZZP'ers een noodzakelijk kwaad. Gelukkig bestaat er een regeling die het leven van veel zelfstandige personal trainers een stuk eenvoudiger maakt: de Kleine Ondernemersregeling, oftewel de KOR. De KOR regeling 2026 biedt personal trainers met een jaaromzet onder de 20.000 euro de mogelijkheid om volledig vrijgesteld te worden van BTW. Dat betekent minder administratie, aantrekkelijkere tarieven voor je klanten en meer tijd voor je vak. In dit artikel leggen we stap voor stap uit hoe de KOR regeling 2026 voor personal trainers werkt, wanneer het slim is om mee te doen en wanneer je beter kunt afzien van deelname.
Wat is de KOR-regeling?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling die in 2020 in haar huidige vorm is ingevoerd door de Belastingdienst. De regeling richt zich op kleine ondernemers zoals ZZP'ers, freelancers en eenmanszaken die op jaarbasis niet meer dan een vastgesteld omzetbedrag behalen. Wanneer je deelneemt aan de KOR, hoef je geen BTW te berekenen op je facturen, geen periodieke BTW-aangifte in te dienen en geen BTW af te dragen aan de Belastingdienst.
De KOR is een zogenaamde opt-in regeling. Dat houdt in dat je je er actief voor moet aanmelden bij de Belastingdienst. Het gaat dus niet automatisch. Zodra je aanmelding is goedgekeurd, geldt de vrijstelling voor je volledige onderneming. Je kunt niet selectief BTW rekenen op bepaalde diensten en andere diensten vrijstellen. Het is alles of niets.
Voordat de huidige KOR bestond, was er al een oudere variant van de regeling, maar die was aanzienlijk complexer en minder gunstig voor kleine ondernemers. De vernieuwde KOR uit 2020 is een stuk overzichtelijker en toegankelijker. Je meldt je aan, voldoet aan de voorwaarden en bent vanaf het eerstvolgende kwartaal vrijgesteld van omzetbelasting.
Voor personal trainers die voornamelijk werken met particuliere klanten is de KOR bijzonder interessant. Particulieren kunnen BTW namelijk niet aftrekken, waardoor het BTW-bedrag op jouw factuur voor hen een pure kostenverhoging is. Door de KOR toe te passen, valt die extra kostenpost weg en worden jouw diensten direct aantrekkelijker geprijsd.
Drempelbedrag 2026: 20.000 euro
Het centrale criterium voor deelname aan de KOR in 2026 is de jaarlijkse omzetdrempel van 20.000 euro. Dit bedrag is sinds de invoering van de vernieuwde KOR in 2020 niet gewijzigd en geldt onveranderd in 2026. Je totale omzet uit ondernemingsactiviteiten mag op jaarbasis dit bedrag niet overschrijden.
Een belangrijk detail is dat de omzetdrempel wordt berekend exclusief BTW. Stel dat je zonder KOR een tarief van 65 euro exclusief BTW zou hanteren, dan is dat bedrag van 65 euro wat meetelt voor de drempel, niet het bedrag inclusief de 21% BTW die je normaal zou factureren. Wanneer je al deelneemt aan de KOR en dus geen BTW factureert, is het factuurbedrag gelijk aan het bedrag dat meetelt.
Wat telt er allemaal mee als omzet? Voor personal trainers gaat het om:
- Inkomsten uit PT-sessies zoals individuele trainingen en duo-sessies
- Groepslessen en bootcamps inclusief alle deelnemersbijdragen
- Online coaching zoals trajecten, video-consulten en digitale begeleidingsprogramma's
- Verkoop van voedingsplannen of trainingsprogramma's, ook digitale producten
- Workshops en clinics, bijvoorbeeld over mobiliteit, voeding of blessureprentie
- Affiliate-inkomsten of samenwerkingen met supplementmerken of sportkledingmerken
Wat niet meetelt is inkomen uit loondienst. Werk je naast je personal training business ook parttime als fitnessinstructeur in loondienst bij een sportschool, dan telt dat salaris niet mee voor de KOR-drempel. Alleen de omzet uit je eigen onderneming is relevant.
Let daarnaast op de tijdsevenredige berekening. Meld je je halverwege het jaar aan voor de KOR, bijvoorbeeld per 1 juli, dan geldt de drempel naar rato. Voor de resterende zes maanden van dat jaar is je drempel dan 10.000 euro in plaats van 20.000 euro.
Rekenvoorbeeld
Neem het voorbeeld van Martijn, een zelfstandig personal trainer die individuele sessies aanbiedt tegen 60 euro per sessie. Martijn traint zijn klanten vijf keer per week en werkt 46 weken per jaar, rekening houdend met vakantie en feestdagen.
Martijns jaaromzet komt dan uit op: 5 sessies x 60 euro x 46 weken = 13.800 euro. Dat is ruim onder de KOR-drempel van 20.000 euro. Martijn heeft meer dan 6.000 euro speelruimte en kan met een gerust hart deelnemen aan de KOR.
Maar stel dat Martijn groeit en uitbreidt naar acht sessies per week. De berekening wordt dan: 8 sessies x 60 euro x 46 weken = 22.080 euro. Nu zit Martijn boven de drempel. Het verschil tussen vijf en acht sessies per week is het verschil tussen wel en geen BTW-vrijstelling.
Als Martijn ook nog twee groepslessen per week geeft met gemiddeld zes deelnemers die elk 15 euro betalen, komt daar een extra omzet bij van 2 x 6 x 15 x 46 = 8.280 euro. Gecombineerd met zijn vijf individuele sessies (13.800 euro) komt de totale omzet op 22.080 euro, ruim boven de grens. In dat geval is de KOR geen optie meer.
Voordelen voor personal trainers
De KOR biedt personal trainers die voornamelijk particuliere klanten bedienen een aantal concrete voordelen.
Geen BTW op je facturen betekent een lagere prijs voor de klant. Een sessie van 60 euro is daadwerkelijk 60 euro, niet 60 euro plus 12,60 euro BTW. In een markt waar particuliere klanten tarieven vergelijken, kan die 21% het verschil maken tussen jou en een concurrent die wel BTW factureert.
Flink minder administratie. Zonder BTW-plicht vervalt de noodzaak om per kwartaal BTW-aangifte te doen. Je hoeft geen BTW-bedragen meer te berekenen op je facturen, geen BTW-administratie bij te houden en geen vooraftrek te claimen. Dit scheelt je vier keer per jaar een hoop papierwerk.
Strategisch aantrekkelijk tarief. Je kunt je tarief slim positioneren. Als je concurrent 60 euro exclusief BTW factureert, betaalt de klant 72,60 euro inclusief BTW. Jij kunt met de KOR bijvoorbeeld 67 euro vragen zonder BTW. Je bent goedkoper voor de klant en houdt zelf 7 euro per sessie meer over dan het exclusieve tarief van je concurrent. Dat is een win-winsituatie.
Eenvoudigere facturen. Je vermeldt geen BTW-bedragen en percentages meer, maar plaatst in plaats daarvan een korte tekst die aangeeft dat je bent vrijgesteld op grond van de KOR. Het maakt het opstellen van facturen sneller, zeker als je veel korte sessies factureert.
Meer concurrentiekracht bij particuliere klanten. Het overgrote deel van je klanten als personal trainer bestaat waarschijnlijk uit particulieren. Zij betalen alles inclusief BTW zonder dat ze die ergens kunnen terugvragen. Met de KOR verdwijnt die extra kostenpost, waardoor jouw diensten direct toegankelijker worden.
Hoe meld je je aan?
Het aanmelden voor de KOR is een vrij rechttoe rechtaan proces. Dit zijn de stappen die je als personal trainer moet doorlopen.
Stap 1: Controleer of je in aanmerking komt. Bereken je verwachte jaaromzet en zorg dat deze ruim onder de 20.000 euro blijft. Neem daarbij al je ondernemingsactiviteiten mee en wees realistisch in je schatting. Houd rekening met seizoenspieken, zoals januari wanneer veel mensen goede voornemens hebben.
Stap 2: Log in bij Mijn Belastingdienst. Ga naar mijn.belastingdienst.nl en log in met je DigiD. Navigeer naar het onderdeel omzetbelasting (BTW) en zoek de optie voor de Kleineondernemersregeling.
Stap 3: Dien je aanmelding in. Vul het aanmeldformulier in en geef aan per welk kwartaal je wilt starten. Let op: je kunt je alleen aanmelden voor het eerstvolgende kwartaal, niet met terugwerkende kracht. Wil je per 1 juli 2026 starten? Dan moet je je uiterlijk in het tweede kwartaal aanmelden.
Stap 4: Ontvang de bevestiging. De Belastingdienst stuurt je een schriftelijke bevestiging. Bewaar deze brief goed in je administratie. Vanaf de ingangsdatum ben je officieel vrijgesteld.
Stap 5: Pas je facturen aan. Vanaf het moment dat je KOR ingaat, mogen je facturen geen BTW-bedragen meer bevatten. Voeg de volgende vermelding toe: *"Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 Wet op de omzetbelasting 1968 (Kleineondernemersregeling)."*
Een cruciaal punt is de driejaarsregel. Na aanmelding zit je minimaal drie volledige kalenderjaren vast aan de KOR. Je kunt niet na een jaar besluiten om er weer uit te stappen. Plan je aanmelding dus bewust en kijk goed vooruit naar je verwachte groei.
Wanneer is KOR nadelig?
De KOR klinkt aantrekkelijk, maar er zijn serieuze nadelen die je moet meewegen.
Geen BTW-aftrek op zakelijke inkopen. Als KOR-deelnemer kun je de BTW op je zakelijke uitgaven niet terugvragen. Denk aan de BTW over huur van een trainingsruimte, aanschaf van fitnessapparatuur, sportkleding, bijscholingen en softwareabonnementen. Bij een dumbbellset van 1.200 euro inclusief BTW betaal je de volle 1.200 euro, terwijl je zonder KOR ruim 200 euro aan BTW had kunnen terugvragen. Heb je relatief hoge zakelijke kosten? Dan kan de KOR je per saldo geld kosten.
Drie jaar vastzitten. De verplichte deelnameduur van drie kalenderjaren maakt het belangrijk om realistisch vooruit te kijken. Verwacht je de komende jaren te groeien richting of voorbij de 20.000 euro? Dan is de KOR mogelijk niet de juiste keuze. Ook als je een grote investering wilt doen waarvoor je BTW wilt terugvragen, zit je vast.
Minder aantrekkelijk voor zakelijke klanten. Bedrijven die jou inhuren voor personal training, denk aan bedrijfsfitness of coaching van medewerkers, kunnen normaal gesproken de BTW op jouw factuur aftrekken. Met de KOR staat er geen BTW op je factuur, waardoor jouw dienst voor hen effectief duurder wordt. Als je ambities hebt in de B2B-markt, kan de KOR je in de weg zitten.
Wat als je de grens overschrijdt? Zodra je de omzetgrens passeert, vervalt je KOR-vrijstelling automatisch. Vanaf het moment van overschrijding moet je weer BTW berekenen, BTW-aangifte gaan doen en BTW afdragen. Dit geldt direct, niet pas vanaf het volgende kwartaal. In de praktijk betekent dit dat je midden in een periode ineens je tarieven moet aanpassen en je factuuropzet moet wijzigen. De Belastingdienst kan bovendien naheffingsaanslagen opleggen als achteraf blijkt dat je de grens eerder hebt overschreden. Houd daarom altijd een veiligheidsmarge aan van minimaal 2.000 tot 3.000 euro.
Na een overschrijding kun je je op zijn vroegst na drie jaar opnieuw aanmelden voor de KOR, mits je omzet dan weer onder de drempel is gezakt.
Hoe bewaakt Klaro je KOR-grens?
Juist bij de KOR is het essentieel om je omzet doorlopend in de gaten te houden. Zonder BTW-aangifte heb je minder externe prikkels om je administratie regelmatig bij te werken. Maar je wilt niet halverwege het jaar ontdekken dat je de 20.000 euro al hebt overschreden.
Klaro Finance is speciaal gebouwd voor ZZP'ers in Nederland en biedt een aantal functies die je als personal trainer helpen om grip te houden op je KOR-status.
Realtime omzetoverzicht. In je Klaro-dashboard zie je op elk moment je actuele jaaromzet. Elke factuur die je verstuurt of betaling die je ontvangt, wordt direct verwerkt. Je hoeft niet zelf te rekenen of spreadsheets bij te werken.
Waarschuwing bij de KOR-grens. Klaro signaleert wanneer je omzet in de buurt komt van de 20.000 euro drempel. Zo krijg je vroegtijdig een signaal en kun je bijsturen voordat het te laat is. Of je nu besluit om minder sessies te plannen of om je bewust voor te bereiden op de overstap naar reguliere BTW-plicht: je wordt niet overvallen.
Seizoenspatronen herkennen. De fitnessbranche kent duidelijke pieken en dalen. Januari en september zijn druk, de zomer en december vaak rustiger. Klaro houdt je maandelijkse omzet bij zodat je patronen herkent en op basis daarvan een realistische prognose kunt maken voor de rest van het jaar.
Correcte facturen. Wanneer je in Klaro aangeeft dat je deelneemt aan de KOR, bevatten al je facturen automatisch de juiste vrijstellingsvermelding. Je hoeft er niet over na te denken en maakt geen fouten met BTW-vermeldingen.
Overzicht zakelijke kosten. Klaro houdt ook je zakelijke uitgaven bij. Zo kun je aan het eind van het jaar eenvoudig berekenen hoeveel BTW je bent misgelopen op inkopen. Dit helpt je bij de jaarlijkse afweging of de KOR nog steeds voordelig voor je is.
Praktische tips voor personal trainers
Naast het gebruik van Klaro zijn er een aantal aanvullende tips om het maximale uit de KOR te halen:
- Doe grote investeringen voor je KOR-aanmelding. Plan je om te investeren in fitnessapparatuur, een nieuwe website of een dure bijscholing? Doe dit voordat je KOR ingaat, zodat je nog gebruik kunt maken van de BTW-aftrek.
- Reken seizoenspatronen mee. Als je in het eerste kwartaal al fors omzet draait, kan de rest van het jaar je over de grens duwen. Maak aan het begin van het jaar een realistische omzetprognose.
- Bewaar altijd een buffer op je zakelijke rekening. Mocht je onverwacht de KOR-drempel overschrijden, dan moet je direct BTW gaan afdragen. Een financiele buffer voorkomt verrassingen.
- Informeer je klanten. Als je overstapt naar de KOR of er juist afscheid van neemt, verandert je tarief. Communiceer dit duidelijk en tijdig.
- Denk na over je groeistrategie. De KOR is ideaal voor trainers die bewust klein willen blijven of die net beginnen. Maar als je ambitie hebt om door te groeien, is de KOR een tijdelijke oplossing. Plan de overgang naar reguliere BTW-plicht bewust.
Probeer Klaro 14 dagen gratis
De KOR regeling 2026 biedt personal trainers met een omzet onder de 20.000 euro een waardevolle mogelijkheid om hun administratie te vereenvoudigen en hun diensten aantrekkelijker te prijzen voor particuliere klanten. Geen BTW-aangifte, geen BTW op je facturen en minder papierwerk. Dat klinkt als muziek in de oren van iedere fitness-ondernemer die liever in de gym staat dan achter een bureau.
Maar de sleutel zit in het nauwkeurig bijhouden van je omzet gedurende het jaar. Wil je altijd weten waar je staat ten opzichte van de KOR-drempel? Probeer Klaro 14 dagen gratis en ontdek hoe je in een oogopslag je omzet bewaakt, correcte facturen verstuurt en je administratie moeiteloos bijhoudt. Zo kun jij je concentreren op waar je goed in bent: je klanten fitter en gezonder maken.